填完后自动计算。
| 级 | 全年应纳税所得额 | 税率 | 速算扣除数 |
|---|---|---|---|
| 1 | ≤ 30,000 | 5% | 0 |
| 2 | 30,000 – 90,000 | 10% | 1,500 |
| 3 | 90,000 – 300,000 | 20% | 10,500 |
| 4 | 300,000 – 500,000 | 30% | 40,500 |
| 5 | > 500,000 | 35% | 65,500 |
按《个人所得税法》「经营所得」规则估算：应纳税所得额 = 收入 − 成本费用损失 −（无综合所得时）6 万元 − 专项扣除 − 专项附加扣除；应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率 − 速算扣除数。减半征收为 2023–2027 年优惠（不超过 200 万元部分减半）。实际以主管税务机关口径和年度政策为准。数据只在本地计算，不上传。
本工具专为个体工商户、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人以及从事生产、经营活动的个人设计。根据《个人所得税法》，此类收入属于“经营所得”，适用 5% 至 35% 的五级超额累进税率，按年计算，分月或分季预缴，年度汇算清缴。
计算经营所得税通常分为三个步骤：
第一步：计算应纳税所得额
$$\text{应纳税所得额} = \text{全年收入总额} - \text{成本、费用及损失} - \text{起征点(60,000元/年)}$$
注：若纳税人没有综合所得（工资、劳务等），则可在计算经营所得时减除 6 万元费用及专项附加扣除。
第二步：计算初始应纳税额
$$\text{初始税额} = \text{应纳税所得额} \times \text{适用税率} - \text{速算扣除数}$$
第三步：计算最终减免后税额
针对符合条件的个体工商户：
$$\text{最终税额} = \text{初始税额} \times 50%$$
本工具严格执行下表所示的税率标准：
| 级次 | 全年应纳税所得额 | 税率 (%) | 速算扣除数 (元) |
|---|---|---|---|
| 1 | 不超过 30,000 元的部分 | 5% | 0 |
| 2 | 超过 30,000 元至 90,000 元的部分 | 10% | 1,500 |
| 3 | 超过 90,000 元至 300,000 元的部分 | 20% | 10,500 |
| 4 | 超过 300,000 元至 500,000 元的部分 | 30% | 40,500 |
| 5 | 超过 500,000 元的部分 | 35% | 65,500 |
许多个体户老板容易混淆“减半征收”的逻辑。
Q：个人独资企业和个体工商户计税方式一样吗？
A： 基本一致。两者都缴纳个人所得税（经营所得），不缴纳企业所得税。
Q：没有发票的成本开支可以扣除吗？
A： 不可以。在查账征收模式下，所有扣除成本必须拥有合法的税收凭证（发票）。若无法核算成本，建议关注税务机关核定的“核定征收”率。
Q：这个计算器支持“核定征收”计算吗？
A： 本工具主要针对“查账征收”模式。若您属于核定征收，可把（收入 $\times$ 核定应税所得率）算出的应纳税所得额，直接填进“收入总额”框，把“成本”“专项扣除”都填 0、取消勾选“减除 6 万元费用”，得到的“应纳税所得额”就是你填的数，再看税额。
详细规则和示例请参见： 个人所得税表.