根据最新官方信息，中国个人所得税（简称个税）体系在2025年基本延续2019年综合与分类相结合的改革框架，没有重大结构性调整。主要变化集中在汇算清缴管理办法的更新、专项附加扣除的年度确认，以及全年一次性奖金政策的延续执行至2027年。以下是2025年关键政策要点，基于国家税务总局2025年2月26日发布的《个人所得税综合所得汇算清缴管理办法》（国家税务总局令第57号）和相关公告。
工资、薪金所得，适用七级超额累进税率，税率为百分之三（3%）至百分之四十五（45%）。
| 级数 | 累计预扣预缴应纳税所得额 | 预扣率（%） | 速算扣除数 |
|---|---|---|---|
| 1 | 不超过36,000元的部分 | 3 | 0 |
| 2 | 超过36,000元至144,000元的部分 | 10 | 2,520 |
| 3 | 超过144,000元至300,000元的部分 | 20 | 16,920 |
| 4 | 超过300,000元至420,000元的部分 | 25 | 31,920 |
| 5 | 超过420,000元至660,000元的部分 | 30 | 52,920 |
| 6 | 超过660,000元至960,000元的部分 | 35 | 85,920 |
| 7 | 超过960,000元的部分 | 45 | 181,920 |
说明：
年终奖所得，将年终奖金额除以12个月，以每月平均收入金额来确定税率和速度扣除数，年终奖所得税率表与工资、薪金所得的税率表相同，只是他们的计算方式不同。
根据财政部税务总局公告，该政策延续至2027年12月31日。奖金可单独计税或并入综合所得，纳税人可选择更优惠方式。计算时，奖金除以12个月，套用综合所得税率表。
| 级数 | 平均每月收入 | 税率(%) | 速算扣除数 |
|---|---|---|---|
| 1 | 不超过3,000元的部分 | 3 | 0 |
| 2 | 超过3,000元至12,000元的部分 | 10 | 210 |
| 3 | 超过12,000元至25,000元的部分 | 20 | 1,410 |
| 4 | 超过25,000元至35,000元的部分 | 25 | 2,660 |
| 5 | 超过35,000元至55,000元的部分 | 30 | 4,410 |
| 6 | 超过55,000元至80,000元的部分 | 35 | 7,160 |
| 7 | 超过80,000元的部分 | 45 | 15160 |
个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用税率表：
| 级数 | 含税级距 | 不含税级距 | 税率(%) | 速算扣除数 |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 不超过30,000元的部分 | 不超过28,500元的部分 | 5 | 0 |
| 2 | 超过30,000元到90,000元的部分 | 超过28,500元至82,500元的部分 | 10 | 1,500 |
| 3 | 超过90,000元至300,000元的部分 | 超过82,500元至250,500元的部分 | 20 | 10,500 |
| 4 | 超过300,000元至500,000元的部分 | 超过250,500元至390,500元的部分 | 30 | 40,500 |
| 5 | 超过500,000元的部分 | 超过390,500元的部分 | 35 | 65,500 |
计算公式：
举例： 某个体工商户年收入100万元，成本费用60万元，税前允许扣除的费用10万元。 应纳税所得额 = 100万 - 60万 - 10万 = 30万元 应纳税额 = 30万 × 20% - 7,500 = 60,000 - 7,500 = 52,500元
说明：
收入扣除
稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十，实际税率为百分之十四。
举例
应纳税所得额 = 3,000 - 800 = 2,200元 计税所得额 = 2,200 × 70% = 1,540元 应纳税额 = 1,540 × 20% × (1 - 30%) = 1,540 × 14% ≈ 215.6元
应纳税所得额 = 10,000 × (1 - 20%) = 8,000元 计税所得额 = 8,000 × 70% = 5,600元 应纳税额 = 5,600 × 20% × (1 - 30%) = 5,600 × 14% = 784元
劳务报酬所得遵循以下税率表
| 级数 | 含税级距 | 不含税级距 | 税率(%) | 速算扣除数 |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 不超过20,000元的 | 不超过16,000元的 | 20 | 0 |
| 2 | 超过20,000元到50,000元的部分 | 超过16,000元至37,000元的部分 | 30 | 2,000 |
| 3 | 超过50,000元的部分 | 超过37,000元的部分 | 40 | 7,000 |
收入扣除
稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十，实际税率为百分之十四。
计算公式：
举例 例1： 单次劳务报酬收入3,000元
应纳税所得额 = 3,000 - 800 = 2,200元 适用税率 = 20%，速算扣除数 = 0 应纳税额 = 2,200 × 20% = 440元
例2： 单次劳务报酬收入30,000元
应纳税所得额 = 30,000 × (1 - 20%) = 24,000元 适用税率 = 30%，速算扣除数 = 2,000 应纳税额 = 24,000 × 30% - 2,000 = 7,200 - 2,000 = 5,200元
例3： 单次劳务报酬收入60,000元
应纳税所得额 = 60,000 × (1 - 20%) = 48,000元 适用税率 = 40%，速算扣除数 = 7,000 应纳税额 = 48,000 × 40% - 7,000 = 19,200 - 7,000 = 12,200元
说明：
每次收入不超过4,000元的 ，减除费用800元；4,000元以上的，减除20%的费用，然后就其余额按比例税率20%征收。
适用减除财产原值和合理费用后的余额，按比例税率20%征收。
利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得适用20%的比例税率
| 扣除项目 | 标准（每月/人） | 说明 |
|---|---|---|
| 子女教育 | 1,000元/子女 | 3岁以下婴幼儿照护也适用1,000元/婴幼儿。 |
| 继续教育 | 学历教育：400元；技能培训：360元或800元（视情况） | 按实际培训时间计算。 |
| 大病医疗 | 超过15,000元部分（年度上限80,000元） | 医保报销后自付部分。 |
| 住房贷款利息 | 1,000元/户（首套住房） | 夫妻双方均可享受，需提供贷款证明。 |
| 住房租金 | 一线城市：1,500元；二线：1,100元；三线：800元 | 根据城市分级。 |
| 养老人 | 独生子女：2,000元；非独生：1,000元（分摊） | 60岁以上父母或其他老人。 |
| 婴幼儿照护 | 1,000元/婴幼儿（3岁以下） | 新增政策延续。 |
此外，个人养老金和税优健康保险继续享受税收优惠（每月最高扣除2,000元和2,400元）。
个税计算工具：
参考文档：